Todos os brasileiros que trabalham ou têm qualquer tipo de renda nos Estados Unidos não podem fugir de uma obrigação fiscal do país: a declaração de imposto de renda para o leão do IRS, a Receita Federal americana.

Alguns imigrantes brasileiros acreditam que, por não terem residência permanente ou não estarem estabelecidos no país, estão isentos dessa responsabilidade. Mas isso é um erro perigoso, porque o sistema fiscal americano é um dos mais rigorosos do mundo.

No guia que você encontrará abaixo, vamos te guiar passo a passo no processo de declaração de imposto de renda nos EUA. Confira e tire suas dúvidas!

Quem precisa declarar imposto de renda nos EUA?

A declaração de imposto de renda nos EUA é obrigatória para cidadãos americanos, residentes permanentes, residentes fiscais e não residentes que receberam determinados tipos ou valores de renda ao longo do ano. ¹

Essa obrigação é administrada pelo Internal Revenue Service (IRS), que é o equivalente à Receita Federal nos Estados Unidos. Para a maioria dos contribuintes, o prazo final para enviar a declaração do ano fiscal de 2024 é 15 de abril de 2025.²

Quais são as diferenças entre declarar como residente ou não residente?

A principal diferença entre declarar como residente ou não residente nos Estados Unidos está no tipo de renda que deve ser informada ao IRS: residentes devem declarar toda a renda mundial, enquanto não residentes devem declarar apenas a renda de origem americana (U.S.-source income).³

No sistema tributário dos EUA, você pode ser classificado como residente fiscal mesmo sem ser cidadão ou ter Green Card. Essa classificação é baseada no tempo que você passou no país e é calculada pelo Substantial Presence Test. 

Se você atender aos critérios desse teste ou tiver um Green Card, será tratado como residente fiscal pelo IRS. Nesse caso, deve declarar tudo o que ganhou no ano, tanto nos EUA quanto em qualquer outro país, incluindo contas bancárias, imóveis alugados ou trabalho remoto prestado para empresas estrangeiras.

Quem não cumpre os requisitos de presença física nem possui Green Card é considerado nonresident alien (não residente). 

Nessa situação, você só precisa declarar a renda de origem americana, ou seja, salários pagos por empresas nos EUA, bolsas de estudo tributáveis, aluguéis de imóveis localizados no país ou rendimentos de investimentos em bancos ou corretoras americanas. 

O que é necessário reunir antes de declarar?

Veja o que você precisa reunir antes de declarar, com base nas orientações do próprio IRS: ⁴

Informações pessoais

Você vai precisar dos dados de todas as pessoas que estarão incluídas na sua declaração, como:

  • Número do Social Security (SSN) ou o ITIN (número de identificação fiscal individual);
  • Dados bancários: número da conta e número de roteamento para reembolso ou pagamento;
  • Sua Adjusted Gross Income (AGI), ou seja, a renda bruta ajustada da declaração do ano anterior, se você tiver feito;
  • Nome exatamente como está registrado na Social Security Administration (SSA);
  • Endereço atual (caso tenha mudado, avise o IRS);
  • PIN de envio eletrônico usado no ano passado e, se tiver, o IP PIN fornecido pelo IRS para proteção contra fraudes.

Comprovantes de renda

Você deve guardar todos os documentos que mostram o quanto você recebeu durante o ano. Os principais são:

  • Formulário W-2, que mostra os salários pagos por empregadores;
  • Formulários 1099, que incluem:
    • 1099-NEC (para freelancers e autônomos);
    • 1099-MISC (para outras rendas diversas);
    • 1099-K (para quem recebeu por meio de aplicativos ou marketplaces);
    • 1099-G (benefícios do governo, como seguro-desemprego);
    • 1099-INT (juros de bancos ou corretoras);
    • 1099-DIV (dividendos recebidos);
    • 1099-R (aposentadoria ou pensões);
  • Formulário SSA-1099, se você recebe benefícios da Previdência Social;
  • Formulário W-2G, para ganhos com loteria ou jogos;
  • Formulário 1095-A, se você contratou seguro saúde pelo marketplace;
  • Registros de transações com criptomoedas ou ativos digitais, mesmo que você não tenha recebido um formulário.

Comprovantes para deduções e créditos

Se você pretende incluir despesas que podem reduzir o valor dos seus impostos, é importante ter os comprovantes:

  • Gastos com cuidados infantis ou com dependentes;
  • Pagamentos de hipoteca e impostos sobre a propriedade;
  • Doações para caridade com comprovantes;
  • Despesas médicas, se forem altas o suficiente;
  • Contribuições feitas para planos de aposentadoria;
  • Mensalidades e gastos com educação, como livros e taxas escolares;
  • Contribuições para contas de saúde, como HSA ou FSA.

Documentos de atividades como autônomo

Se você trabalha por conta própria, faz entregas, vendas online ou outros serviços, também precisa guardar:

  • Extratos bancários e de aplicativos de pagamento;
  • Comprovantes de recebimentos, como cheques ou depósitos;
  • Registros de quilometragem do carro, se você usa para trabalhar;
  • Despesas de escritório ou com ferramentas de trabalho;
  • Comprovantes de pagamentos estimados de imposto feitos ao longo do ano.

Organizar tudo isso com antecedência ajuda você a declarar com mais segurança e a aproveitar possíveis reembolsos. Se for sua primeira vez declarando nos EUA, pode ser útil contar com a ajuda de um profissional ou de ferramentas online autorizadas pelo IRS.

Quais são os formulários mais comuns usados por estrangeiros?

Confira os dois formulários mais comuns usados por estrangeiros e em que situações cada um deve ser utilizado: 1040-NR e 1040.⁵

Formulário 1040-NR (para não residentes)

O Formulário 1040-NR é usado por estrangeiros que não são considerados residentes fiscais nos EUA. Nessa categoria estão, por exemplo, estudantes internacionais, visitantes temporários ou trabalhadores com visto que não atendem ao critério de presença física exigido pelo Substantial Presence Test. 

Depois de preencher esse formulário, você deve relatar apenas a renda de origem americana (U.S.-source income), ou seja, salários pagos por empresas nos EUA, bolsas de estudo tributáveis, aluguéis de imóveis nos EUA, ganhos em investimentos americanos, entre outros. A renda recebida fora dos EUA não precisa ser informada.

Formulário 1040 (para residentes fiscais)

O Formulário 1040 deve ser usado por estrangeiros que são considerados residentes fiscais. Isso inclui quem tem Green Card ou quem passou tempo suficiente nos EUA durante o ano e se enquadra no Substantial Presence Test. 

Quem se torna residente fiscal tem as mesmas obrigações que um cidadão americano no que diz respeito aos impostos nos EUA, o que significa declarar a renda mundial — todos os valores recebidos, tanto nos EUA quanto em outros países. Esse formulário também permite o acesso a créditos e deduções mais amplos do que o 1040-NR.

Quais são os principais erros que os brasileiros cometem ao declarar?

Mesmo com boas intenções, é comum cometer erros que podem gerar atrasos no reembolso, notificações do IRS ou até penalidades. Entender esses deslizes com antecedência é a melhor forma de evitá-los e fazer uma declaração tranquila. 

Veja os três erros mais frequentes e por que você deve ficar atento a cada um deles.

Usar o formulário errado

Um dos erros mais comuns é escolher o formulário incorreto. Muitos brasileiros que ainda não são considerados residentes fiscais acabam usando o Formulário 1040, quando na verdade deveriam usar o 1040-NR, específico para não residentes. 

O uso do formulário errado pode fazer com que você declare renda de forma equivocada ou perca o direito a certos benefícios fiscais.

Declarar a renda mundial sem obrigação

Brasileiros que ainda são classificados como não residentes muitas vezes pensam que devem declarar todos os seus ganhos — inclusive aqueles recebidos fora dos Estados Unidos. Isso não é necessário. 

Quem declara com o Formulário 1040-NR deve relatar apenas a renda de origem americana. Incluir rendimentos do Brasil por engano pode aumentar sua carga tributária ou levantar questionamentos desnecessários.

Ignorar a necessidade de declarar

Mesmo valores considerados baixos podem gerar a obrigatoriedade de envio da declaração de imposto de renda, especialmente se forem provenientes de trabalho autônomo (como serviços de entrega ou freelance). 

Como declarar se a pessoa tem renda no Brasil?

Se você é brasileiro e tem renda no Brasil, mas mora ou trabalha nos Estados Unidos, pode precisar declarar esses rendimentos ao IRS. Veja como:

1. Determine sua classificação fiscal nos EUA

Se você possui um Green Card ou atende ao Substantial Presence Test, é classificado como residente fiscal e deve declarar sua renda global. Caso contrário, será tratado como não residente e deverá declarar apenas a renda de origem americana.​

2. Reúna informações sobre sua renda no Brasil

Colete todos os documentos que comprovem seus rendimentos no Brasil, como:​

  • Salários ou rendimentos de trabalho autônomo: contracheques ou recibos de pagamento;
  • Aluguéis de imóveis: contratos de locação e comprovantes de recebimento.​
  • Juros e dividendos: extratos bancários ou informes de rendimentos de investimentos;
  • Aposentadoria ou pensão: comprovantes de recebimento de benefícios previdenciários.​

Lembre-se de converter todos os valores para dólares americanos usando a taxa de câmbio oficial do período em que os rendimentos foram recebidos.​

3. Relate a renda brasileira na sua declaração de imposto americana

Ao preencher o Formulário 1040, inclua os rendimentos do Brasil nas seções apropriadas:​

  • Salários e rendimentos de trabalho: Linha 1; ⁶
  • Juros: Linha 2b;
  • Dividendos: Linha 3b;
  • Renda de aluguel ou royalties: Anexe o Schedule E. ⁷

4. Utilize o Foreign Tax Credit para evitar bitributação

Para não pagar impostos duplos sobre a mesma renda, você pode reivindicar o Foreign Tax Credit (Crédito de Imposto Estrangeiro) pelo imposto já pago no Brasil. Para isso:​

  • Preencha o Formulário 1116, informando os impostos pagos no Brasil sobre os rendimentos declarados; ⁸
  • Anexe este formulário à sua declaração para reduzir o imposto devido nos EUA proporcionalmente ao que já foi pago no Brasil.​

5. Verifique a necessidade de reportar contas bancárias estrangeiras

Se você possui contas bancárias no Brasil com saldo total que excedeu US$10.000 em qualquer momento do ano, é obrigatório:​⁹

  • Preencher o FBAR (FinCEN Form 114), um relatório para contas bancárias estrangeiras, enviado eletronicamente ao Departamento do Tesouro dos EUA;
  • Dependendo do valor e dos tipos de ativos financeiros no exterior, pode ser necessário também preencher o Formulário 8938.​

Quais são as possibilidades de deduções ou créditos fiscais?

​Nos Estados Unidos, os contribuintes podem reduzir sua carga tributária por meio de deduções e créditos fiscais. As deduções diminuem a renda tributável, enquanto os créditos fiscais reduzem o valor do imposto devido. 

Para o ano fiscal de 2025, os valores da dedução padrão são:​

  • Solteiros ou casados declarando separadamente: $15.000; ¹⁰
  • Casados Declarando em conjunto ou viúvos qualificados: $30.000; ¹¹
    Chefes de família: $22.500.

Em relação aos créditos fiscais, os benefícios disponíveis são estes:

  • Crédito de renda obtida (EITC): destinado a trabalhadores de baixa a moderada renda, o valor do crédito varia conforme a renda, status de declaração e número de dependentes;
  • Crédito tributário Infantil: oferece até $2.000 por filho qualificado, com até $1.700 sendo reembolsáveis para o ano fiscal de 2024; ¹²
  • Créditos educacionais: incluem o Crédito de Oportunidade Americana, que fornece até $2.500 para despesas educacionais qualificadas, sendo até $1.000 reembolsáveis; ¹³
  • Crédito para eficiência energética residencial: para melhorias qualificadas na eficiência energética da residência, disponível até 2032, com um crédito de até $3.200. ¹⁴

É recomendável manter registros e compreender os critérios de elegibilidade para cada dedução ou crédito. Se possível consulte um profissional de impostos ou utilize recursos oficiais do IRS pode auxiliar no aproveitamento máximo dos benefícios fiscais disponíveis.

Declarar sozinho ou contratar um contador?

Para contribuintes com situações fiscais simples, como aqueles que possuem apenas rendimentos de salário reportados em formulários W-2, a preparação individual pode ser uma opção viável. 

O IRS oferece o programa Free File, que permite a preparação e o envio eletrônico gratuitos da declaração para aqueles com renda bruta ajustada (AGI) de $84.000 ou menos. Este programa inclui software de preparação de impostos de parceiros confiáveis do IRS, facilitando o processo para os contribuintes elegíveis. 

Se sua situação fiscal é mais complexa — por exemplo, se você possui múltiplas fontes de renda, é autônomo, possui investimentos altos ou propriedades alugadas — pode ser benéfico contratar um profissional de impostos qualificado. 

Profissionais como contadores públicos certificados (CPAs), agentes registrados (Enrolled Agents) e advogados tributários possuem treinamento para lidar com questões fiscais complexas e podem representar você perante o IRS em caso de auditorias ou disputas. 

O IRS mantém um Diretório de Preparadores de Declaração de Impostos Federais com Credenciais e Qualificações Selecionadas, que pode ajudá-lo a encontrar profissionais qualificados em sua área. ​

Seguir cada etapa com atenção e reunir os documentos é o jeito mais simples de evitar erros. Comece a declarar imposto de renda cedo e tire suas dúvidas com fontes confiáveis para evitar problemas com o IRS.

Quer entender melhor os prazos, regras e como se preparar? Confira tudo sobre o Tax Day 2025 e fique por dentro do que você precisa saber para declarar no prazo certo!